俄罗斯有限责任公司（ООО）主要有一般税制（ОСНО）、简化税制（УСН） 两种主流税制.以下为 2026 年最新税制。
简易税制УСН
一、УСН适用条件
| 条件类型 | 具体要求 | 备注 |
|---|---|---|
| 年收入上限 | 4.905 亿卢布 | 较 2025 年的 4.5 亿卢布提高 (×1.09 系数) |
| 固定资产上限 | 2.18 亿卢布 | 较 2025 年的 2 亿卢布提高 (×1.09 系数) |
| 员工人数上限 | 130 人 | 保持不变 |
| 股权限制 | 其他组织持股不超过25% | OOO 公司特有要求，个体户无此限制 |
| 分支机构 | 禁止设立分支机构 | 保持不变 |
| 经营活动 | 排除部分特殊行业 (如银行、保险、非政府组织等) | 保持不变 |
二、两种计税模式（二选一，注册时确定）
1. 收入模式（Доходы）：6%
- 税基：全部收入（不含增值税）
- 税率：6%（联邦统一，地方可下调至1%）
- 公式：税额 = 总收入 × 6%
- 优势：无需核算成本，申报极简，适合服务、轻资产
- 扣除：不可抵扣任何成本 / 费用
2. 利润模式（Доходы минус расходы）：15%
- 税基：收入 − 合规支出
- 税率：15%（地方可下调至5%–10%）
- 公式：税额 = (收入 − 支出) × 15%
- 优势：成本可抵扣，适合贸易、生产、重资产
三. 增值税免税门槛 (关键变化)
2026 年起分阶段大幅下调，决定企业是否需要缴纳增值税：
- 2026 年：年收入≤2000 万卢布(2025 年收入为判断依据)
- 2027 年：年收入≤1500 万卢布
- 2028 年：年收入≤1000 万卢布
1. 免税门槛（2026 年）
- 年营收 ≤2000 万卢布：免增值税（仅缴УСН税：6%/15%）
- 年营收 >2000 万卢布：必须缴简易增值税（5%/7%）
2. 简易增值税税率（2026 年）
- 5% 档：年营收 2000 万–2.725 亿卢布
- 7% 档：年营收 2.725 亿–4.905 亿卢布
- >4.905 亿卢布：强制转ОСНО，按22% 标准增值税（可抵扣进项）四、УСН 总税负（2026 年，叠加计算）
1. 营收≤2000 万（免税）
- 6% 收入模式：总税负 = 6%
- 15% 利润模式：总税负 = 15%
2. 营收 2000 万–2.725 亿（5% 简易增值税）
- 6% 收入模式：总税负 = 6%+5%=11%
- 15% 利润模式：总税负 = 15%+5%=20%
3. 营收 2.725 亿–4.905 亿（7% 简易增值税）
- 6% 收入模式：总税负 = 6%+7%=13%
- 15% 利润模式：总税负 = 15%+7%=22%
4. 营收 > 4.905 亿（转ОСНО）
- 增值税：22%（可抵扣进项）
- 企业所得税：25%
- 总税负：≈22%+25%=47%（抵扣后实际略低）
一般税制（ОСНО，默认选项）适用所有ООО，无收入 / 规模限制，税负较高但合规性强、可抵扣进项。核心税种（2026 年）
- 增值税（НДС）：标准税率22%（2026 年起上调），民生类商品10%，出口0%；按月申报，进项可抵扣。
- 企业所得税：标准税率25%（联邦 3%+ 地方 22%）；按季预缴、年度汇算。
- 财产税：按地籍价值计税，税率最高 2.2%。
- 社保费：约30%（工资基数），含养老、医疗、失业等。
- 个人所得税：员工个税由公司代扣，13%-22% 累进税率